Fiscalité

Dans Chez Juris Magister, nous conseillons sur les différents régimes fiscaux applicables aux différents types de sociétés aux États-Unis, dans le but de recommander le traitement fiscal le plus favorable et de prendre en compte les effets que l’application de la Convention de Double Imposition entre l’Espagne et les États-Unis aura sur les questions d’impôt sur les sociétés et sur le revenu.

Chez Juris Magister Abogados, nous disposons d’une vaste expérience en matière de conseil et d’application de la Convention de double imposition entre l’Espagne et les États-Unis. Cela nous permet d’offrir une assistance complète pour le choix d’une structure d’entreprise aux États-Unis et de faciliter l’ obtention d’un visa E-2 grâce à notre connaissance du droit fiscal international, des structures d’entreprise et des réglementations en matière d’immigration.

Nous avons des partenariats professionnels avec des cabinets d’expertise comptable agréés (CPA) avec lesquels nous avons établi de solides relations professionnelles au fil des ans et qui collaborent avec nous pour fournir des services complets, car la gestion comptable et fiscale aux États-Unis est essentielle pour les particuliers et les entreprises en raison de la complexité du système fiscal et comptable américain.

Il existe deux types de sociétés aux États-Unis. La société « C » est l’équivalent d’une société traditionnelle, dans laquelle les associés qui la composent sont limités dans leur responsabilité au capital apporté à la société. La société « C » paie l’impôt fédéral sur ses bénéfices, et lorsqu’elle distribue des dividendes à ses associés, ces derniers doivent également payer l’impôt fédéral sur les bénéfices qu’ils perçoivent.

Lorsqu’une société compte moins de soixante-quinze associés, tous des personnes physiques résidant aux États-Unis, elle peut prétendre à la qualification de société « S », dont la principale caractéristique réside dans son régime fiscal : la société « S » bénéficie de la transparence fiscale, de sorte que ses bénéfices et pertes sont directement imputés aux associés. Ainsi, la société ne paie pas d’impôt sur ses bénéfices, et seuls les associés paient des impôts sur les bénéfices qui leur sont attribués individuellement.

Les non-résidents des États-Unis ne peuvent constituer une société que sous la forme d’une société de type « C ». Les investissements aux États-Unis réalisés par des sociétés étrangères qui y créent des filiales, lorsque la filiale n’a qu’un seul associé (société mère) et que la société mère est une société non résidente des États-Unis, doivent toujours être constitués sous la forme d’une société de type « C ». Il en va de même pour la constitution d’une société lorsque les associés sont des personnes physiques non résidentes des États-Unis ; dans ce cas, une société de type « C » doit être constituée.

La LLC offre à l’investisseur étranger l’avantage d’être soumis au régime fiscal transparent, qui lui permet de payer des impôts uniquement sur les bénéfices perçus en tant qu’associé de la société. L’Internal Revenue Service (IRS) offre à la LLC le choix de déclarer ses impôts comme une société ou comme une LLC transparente. La société peut choisir d’être considérée fiscalement comme une LLC transparente, ou, si elle ne choisit aucune de ces options, elle sera considérée par défaut comme une LLC transparente. Le choix du traitement fiscal peut être modifié auprès de l’IRS, mais seulement une fois tous les cinq ans, sauf si plus de 50 % des associés de la LLC modifient leur traitement fiscal ou, le cas échéant, si une modification supplémentaire du traitement fiscal est approuvée par l’IRS.

Les SARL unipersonnelles ne sont pas tenues de déclarer leurs revenus comme les sociétés, car, en vertu du régime de transparence fiscale, les bénéfices ou les pertes leur sont imputables, et c’est à elles qu’il incombe de déclarer leurs revenus. Si l’associé est une personne physique, il doit remplir le formulaire 1040 ; s’il s’agit d’une personne morale, il doit remplir le formulaire 1120. En revanche , les SARL comptant plusieurs associés disposent d’un formulaire leur étant attribué pour se conformer à leurs obligations fiscales et doivent, à cet égard, remplir le formulaire 1065 pour déclarer leurs revenus.

En règle générale, les personnes physiques et morales, qu’elles soient résidentes ou non des États-Unis, sont imposées aux États-Unis sur l’ensemble de leurs revenus mondiaux, tandis que les personnes physiques et morales étrangères, non résidentes des États-Unis, sont imposées sur les revenus tirés de leurs activités commerciales aux États-Unis. La fiscalité américaine applicable aux investissements étrangers est régie, outre la réglementation nationale américaine, par les règles découlant de l’application des conventions de double imposition (CDI) signées par les États-Unis.

Les accords de transfert de technologie prévoient des exceptions à cette règle générale, tout en accordant des crédits d’impôt pour les impôts payés par un particulier ou une société dans un pays étranger au titre des revenus perçus dans ce pays. L’accord de transfert de technologie doit avoir signé un accord de transfert de technologie avec les États-Unis. En application de cette double règle, les régimes fiscaux de base suivants s’appliquent aux investissements étrangers aux États-Unis :

  • Les filiales de sociétés étrangères sont imposées aux États-Unis comme toute autre société dont les bénéficiaires sont des citoyens américains.
  • En ce qui concerne les dividendes, intérêts, loyers, redevances et services professionnels versés à une personne physique ou morale à l’étranger, s’applique la règle du revenu fixe ou déterminé annuellement ou périodiquement , connue en anglais sous le nom de « FDAP Income », un principe selon lequel une retenue brute de 30 % est appliquée à ces types de revenus mentionnés versés depuis les États-Unis à une personne physique ou morale à l’étranger.
  • Les succursales de sociétés étrangères sont imposées aux États-Unis comme toute autre société américaine. Toutefois, afin d’égaliser l’imposition des distributions de dividendes d’une filiale à la société mère à l’étranger, soumises à la retenue à la source brute de 30 %, les États-Unis prélèvent un impôt sur les succursales de 30 % sur les revenus rapatriés par la succursale à l’étranger.
  • Revenus efficacement connectés Connecté Les revenus (ECI) provenant d’une source américaine sont normalement imposés aux États-Unis sur une base d’imposition nette, selon laquelle les revenus provenant d’une source américaine – tels que les revenus provenant de ventes, de services ou de fabrication aux États-Unis – sont soumis aux mêmes règles et taux d’imposition que tout autre revenu perçu par les contribuables américains.
  • Les revenus occasionnels, non récurrents et non directement liés à une source américaine ne sont généralement pas imposés aux États-Unis. L’exception la plus importante concerne les revenus provenant de la vente de biens immobiliers situés aux États-Unis ou de la vente d’actions d’une société américaine détenant des biens immobiliers situés aux États-Unis. Dans ces cas, les revenus générés par ces sources sont considérés comme des revenus de source américaine.
  • Les règles ci-dessus peuvent être modifiées par les dispositions légales contenues dans les conventions fiscales internationales signées par les États-Unis, qui réduisent généralement les taux d’imposition et les frais applicables aux paiements effectués à des personnes physiques ou morales étrangères résidentes ou ressortissantes de pays avec lesquels les États-Unis ont signé une convention fiscale internationale. De même, sur la base des conventions fiscales internationales et concernant les revenus internationaux perçus par des personnes physiques ou morales dans un pays avec lequel les États-Unis ont signé ces conventions, un crédit d’impôt est généralement accordé aux États-Unis pour les impôts effectivement payés dans l’autre pays source.

Les États-Unis ont des IDT en termes d’impôt sur le revenu et d’impôt sur les sociétés avec les pays suivants : Allemagne, Arménie, Australie, Autriche, Azerbaïdjan, Bangladesh, Barbade, Biélorussie, Belgique, Bulgarie, Canada, Chine, Chypre, République tchèque, Danemark, Égypte, Estonie, Philippines, Finlande, France, Géorgie, Grèce, Pays-Bas, Hongrie, Islande, Inde, Indonésie, Irlande, Israël, Italie, Jamaïque, Japon, Kazakhstan, Kirghizistan, Lettonie, Lituanie, Luxembourg, Malte, Mexique, Moldavie, Maroc, Nouvelle-Zélande, Norvège, Pakistan, Pologne, Portugal, Royaume-Uni, Roumanie, Russie, Tadjikistan, Thaïlande, Trinité-et-Tobago, Tunisie, Turquie, Turkménistan, Ukraine, Ouzbékistan et Venezuela.

Voulez-vous savoir quel serait le régime fiscal le plus approprié pour vous établir ou vous développer aux États-Unis ?

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Un expert-comptable agréé (CPA) est-il requis aux États-Unis ?

Légalement, cela n’est obligatoire que pour les entreprises qui doivent se conformer aux exigences d’audit, mais cela est fortement recommandé, notamment compte tenu de la diversité des systèmes fiscaux des États et de la complexité de la fiscalité fédérale.

Le Code des impôts des États-Unis (« Internal Revenu Le Code américain (acronyme espagnol) est non seulement vaste, mais aussi sujet à de fréquentes modifications, les réglementations fédérales, étatiques et locales variant selon les juridictions.

Pour les entreprises, un expert-comptable peut aider à structurer la comptabilité afin de faciliter la prise de décisions financières, l’analyse des coûts et la planification stratégique.

Pour les particuliers, un expert-comptable peut optimiser la planification fiscale pour les investissements, les successions ou la retraite.

Un expert-comptable est essentiel aux États-Unis car il garantit une comptabilité précise, assure le respect des réglementations fiscales complexes et optimise la planification fiscale.

Le Code des impôts des États-Unis (« Internal Revenu Le Code américain (acronyme espagnol) est non seulement vaste, mais aussi sujet à de fréquentes modifications, les réglementations fédérales, étatiques et locales variant selon les juridictions.

Pour les entreprises, un expert-comptable peut aider à structurer la comptabilité afin de faciliter la prise de décisions financières, l’analyse des coûts et la planification stratégique.

Pour les particuliers, un expert-comptable peut optimiser la planification fiscale pour les investissements, les successions ou la retraite.

Un expert-comptable est essentiel aux États-Unis car il garantit une comptabilité précise, assure le respect des réglementations fiscales complexes et optimise la planification fiscale.

Légalement, cela n’est obligatoire que pour les entreprises qui doivent se conformer aux exigences d’audit, mais cela est fortement recommandé, notamment compte tenu de la diversité des systèmes fiscaux des États et de la complexité de la fiscalité fédérale.

Comment fournissons-nous nos services en collaboration avec des cabinets d’expertise comptable agréés ?

Chez Juris Magister Abogados, nous mettons en œuvre un plan d’action consolidé avec des cabinets d’expertise comptable agréés avec lesquels nous entretenons de solides relations professionnelles depuis plus de 30 ans. Ce plan garantit le succès de notre cabinet et de nos clients, alliant excellence professionnelle et résultats probants.

  • Analyse de cas : Évaluation initiale détaillée de chaque cas.
  • Affectation de dossier : Désignation d’un avocat avec une équipe d’accompagnement spécialisée.
  • Conseil global : Accompagnement du cabinet et de partenaires externes pour un conseil global :
    – Visas américains : Coordination avec notre département d’immigration d’affaires et d’investissement.
    – Comptabilité et fiscalité : Coordination avec nos experts-comptables agréés (CPA) associés.
  • Procédures efficaces : Traitement dans des délais raisonnables avec des tarifs compétitifs.
  • Accompagnement continu : Communication directe avec l’avocat responsable et soutien administratif de l’équipe
  • Mise à jour post-service : Informations sur les obligations juridiques et fiscales de l’entreprise susceptibles d’affecter l’entité sociétaire.

FAQ (Foire aux questions)
sur la fiscalité

Aux États-Unis, des impôts fédéraux (IRS), d’État (selon l’État) et locaux (comté/municipalité) sont payés, avec des incitations dans certains domaines pour attirer les investissements.

Vous devez payer des impôts aux États-Unis si vous résidez dans le pays pendant plus de 183 jours et/ou recevez des revenus provenant d’une source de revenus américaine.

Le numéro de sécurité sociale (SSN) ou ITIN (Individual Taxpayer Identification Number) Identification Les numéros ) sont essentiels pour déclarer ses impôts.

Les déductions pour les hypothèques, les dons et les frais médicaux sont des sujets importants pour optimiser la charge fiscale.

Une SARL à laquelle la transparence fiscale est appliquée ( pass-through) La fiscalité attribue les bénéfices ou les pertes aux associés.

La double imposition des sociétés C par rapport à l’imposition directe des sociétés S est un point de comparaison courant.

Les entrepreneurs veulent en savoir plus sur les déductions pour les salaires, l’équipement, les voyages ou le marketing afin de réduire leur fardeau fiscal.

Il s’agit de la taxe de vente, qui varie selon l’État et le comté.

L’ estimation L’impôt est un paiement trimestriel destiné aux personnes non soumises à une retenue automatique, comme les travailleurs indépendants ou les chefs d’entreprise. Il est calculé en fonction des revenus prévus et versé à l’IRS et à l’État, le cas échéant.

Les dividendes qualifiés sont imposés à des taux préférentiels (0 %, 15 % ou 20 %, selon le revenu), tandis que les dividendes non qualifiés sont imposés comme un revenu.

Formation et expérience en droit international:

La formation et l’expérience en droit international d’un avocat spécialisé en droit commercial international sont essentielles. Il est important de rappeler que de nombreuses questions juridiques et fiscales relatives aux structures d’entreprise sont régies par des réglementations internationales issues de traités bilatéraux ou multilatéraux.

Connaissance du droit des sociétés de la société mère:

La connaissance du droit des sociétés de la société mère, détenue par la société aux États-Unis, est essentielle pour déterminer le type de société aux États-Unis et pour mener les activités les plus sûres et les plus prospères dans l’intérêt du client.
  
Connaissance de la législation fiscale du pays de la société mère:

La connaissance de la législation fiscale du pays de la société mère est essentielle pour évaluer le traitement fiscal de l’entreprise à la fois à la source et à la destination, et surtout, en tant qu’élément essentiel de toute entreprise, pour déterminer le traitement fiscal du retour sur investissement de l’entreprise.
  
Connaissance des réglementations relatives au visa de commerce/services E-1 et au visa d’investissement E-2:

Le manuel des affaires étrangères Le Manuel des affaires familiales (MAF) régit les visas E-1 pour commerçants/services et E-2 pour investisseurs. Il ne s’agit que d’une publication de quatre pages. Nos avocats spécialisés en la matière ont largement développé, dans leurs propres articles et publications, non seulement le contenu réglementaire du MAF, mais aussi le cadre et la portée des décisions judiciaires et administratives contraignantes en la matière.
 
 
Expérience dans la procédure de traitement des visas E-1 et E-2:
 
L’expérience pratique dans le traitement des visas E-1 pour le commerce/les services ou des visas E-2 pour les investisseurs est probablement aussi importante, voire plus importante, que les connaissances réglementaires elles-mêmes, car si le Département d’État établit des procédures et des lignes directrices générales pour le traitement de ces visas, de nombreuses sections consulaires des ambassades des États-Unis établissent leurs propres procédures qui s’adaptent à des circonstances spécifiques impliquant des questions juridiques et fiscales des États-Unis et du pays dans lequel la mission consulaire est située.
 
 
Connaissance de la réglementation américaine sur les sociétés et de la fiscalité:

La connaissance de la réglementation américaine sur les sociétés et de la fiscalité est essentielle pour déterminer le type de société américaine le mieux adapté aux intérêts du client et pour entreprendre une activité en toute confiance et réussir. Aux États-Unis, la réglementation des sociétés est étatique, et la réglementation fiscale applicable à tout investissement est fédérale et étatique. Compte tenu du nombre d’États, il est important d’envisager le recours à des avocats et fiscalistes spécialisés dans la réglementation des sociétés et la fiscalité de l’État concerné. Plus précisément, l’avocat doit être autorisé à exercer le droit par le barreau de l’État concerné.

Un cabinet comme Juris Magister Abogados, qui dispose d’une équipe importante d’avocats et de fiscalistes spécialisés, tant en interne que grâce à des collaborations professionnelles développées au fil des ans et solidement implantées aux États-Unis, représente sans aucun doute une valeur sûre et expérimentée.

**Avertissement légal**

Les informations ci-dessus sont de nature générale et sont fournies à titre informatif uniquement. Elles ne constituent pas un conseil juridique et ne
remplacent pas la consultation d’un avocat spécialisé. Chaque cas est unique et nécessite une analyse personnalisée, adaptée à la
situation particulière du demandeur.

Lors du choix d’un avocat, ne vous laissez pas uniquement guider par les publicités. Assurez-vous de vérifier ses
qualifications académiques, son expérience professionnelle et son parcours afin de garantir une représentation adéquate et fiable.