Cadre Fiscal

Dans le Les États-Unis doivent payer des impôts – et sur cette base, ils sont appelés contribuables – des particuliers ou des entreprises qui sont nationaux ou résident aux États-Unis pour tous leurs revenus mondiaux . revenus ), ainsi que les particuliers et les sociétés étrangères, non résidents des États-Unis, pour les revenus obtenus à partir du développement d’activités commerciales aux États-Unis.

Chaque contribuable doit obtenir un numéro d’identification fiscale (NIF) auprès de l’Administration fiscale fédérale des États-Unis. Ce numéro lui permettra de remplir ses obligations fiscales partout aux États-Unis, quel que soit son État de résidence ou d’activité. Le formulaire de demande et le numéro NIF varient selon le statut du contribuable : personne physique ou morale, ressortissant américain ou étranger, et, le cas échéant, résident américain.

L’Administration de la sécurité sociale (SSA ) du gouvernement fédéral des États-Unis est autorisée à délivrer le NIF aux Américains, résidents permanents et résidents ou personnes titulaires d’un permis de travail approuvé par l’USCIS , appelé numéro de sécurité sociale (SSN).

L’IRS est autorisé à délivrer un NIF aux étrangers, non-résidents ou personnes sans permis de travail approuvé par l’USCIS, mais qui perçoivent des revenus aux États-Unis provenant d’opérations d’investissement et sur la base desquels ils doivent être identifiés fiscalement et imposés sous le numéro d’identification fiscale individuel « Identification Numéro d’identification d’employeur  » (ITIN).

L’ IRS est également habilité à délivrer un NIF aux sociétés constituées dans n’importe quel État de l’Union , à l’étranger, qu’elles soient enregistrées ou non dans un État. Ce numéro est appelé numéro d’identification d’employeur ( ITIN ). Identification Numéro (EIN) avec lequel ils doivent remplir leurs obligations fiscales liées aux opérations commerciales ou d’investissement aux États-Unis.

Impôt sur les sociétés ( personnes morales) Revenu Impôt )

Aux États-Unis, les sociétés constituées et enregistrées dans n’importe quel État des États-Unis doivent payer des impôts sur leurs revenus mondiaux, et les sociétés étrangères, qu’elles soient enregistrées dans un État ou non, doivent payer des impôts sur les revenus tirés de la conduite d’activités commerciales aux États-Unis.

La taxe est appliquée à la base imposable ( base imposable) Revenu ) ou bénéfice net résultant de la déduction du revenu brut des déductions autorisées par la loi, telles que les frais professionnels, les intérêts sur emprunts, certains impôts et certaines pertes. Les dépenses d’investissement sont déductibles par amortissement

Sur les impôts que les entreprises paient dans les pays étrangers pour les bénéfices obtenus dans les pays où elles exercent des activités commerciales, elles obtiennent un crédit d’impôt ( Impôt Crédit ) aux États-Unis s’il existe un accord de double imposition entre les États-Unis et ces pays concernant l’impôt sur les sociétés.

Les États de l’Union appliquent également des impôts sur les sociétés, bien que ces impôts soient déductibles de l’impôt fédéral sur les sociétés.

Les États du Nevada, du Dakota du Sud, de Washington et du Wyoming n’imposent pas d’impôt sur les sociétés.

Impôt sur le revenu des personnes physiques Impôt )

Aux États-Unis, les personnes qui sont citoyens ou résidents américains sont imposées sur tous leurs revenus mondiaux, et les personnes étrangères, qu’elles soient ou non résidentes américaines, sont imposées sur les revenus tirés de l’exercice d’activités commerciales aux États-Unis.

Les particuliers peuvent obtenir des crédits d’impôt aux États-Unis pour les impôts payés dans des pays étrangers sur les bénéfices réalisés dans ces pays à la suite d’activités commerciales s’il existe une transaction fiscale directe sur le revenu entre les États-Unis et ces pays.

Les États de l’Union imposent également des impôts sur le revenu des particuliers, bien que, comme pour les impôts sur les sociétés des États, ces impôts soient déductibles de l’impôt fédéral sur le revenu.

Les États de l’Alaska, de la Floride, du Nevada, du New Hampshire, du Rhode Island, de Washington et du Wyoming n’imposent pas d’impôt sur le revenu des personnes physiques.

Impôts sur les salaires, assurance chômage, cotisations de sécurité sociale et assurance maladie

• Les cotisations sociales sont des retenues à la source prélevées sur les salaires par les entreprises et versées aux administrations fédérales, étatiques et locales dans les États où l’impôt sur le revenu des personnes physiques est applicable. Les sommes versées peuvent être comptabilisées comme un crédit d’impôt pour les salariés sur leur impôt sur le revenu des personnes physiques.
  Différents facteurs entrent en jeu dans le calcul de la retenue à la source, mais comme il s’agit d’un acompte sur l’impôt sur le revenu des personnes physiques, les taux d’imposition maximaux sont garantis au niveau fédéral, et les retenues effectuées au niveau étatique ou local sont déductibles de l’impôt fédéral sur le revenu.
• Les employeurs doivent contribuer à l’assurance chômage de leurs employés aux niveaux fédéral et étatique. Le pourcentage varie selon la juridiction, le secteur d’activité et l’expérience des employés.
  
  La loi fédérale sur l’impôt sur le chômage ( FEIT ) Impôt La loi ) exempte certains salaires du paiement de ces impôts, tels que:
  • Salaires pour services rendus en dehors des États-Unis ; paiements à la succession d’un employé décédé au cours de toute année suivant l’année du décès de l’employé.
  • Salaires versés par un parent à un enfant de moins de vingt et un ans, ou ceux versés par un enfant à un parent, ou ceux versés par un conjoint à un autre.
  • Salaires versés par des gouvernements étrangers ou des organisations internationales ; salaires versés par le gouvernement fédéral, étatique ou local des États-Unis.
  • Salaires versés par les hôpitaux à leurs détenus.
  • Salaires versés aux chauffeurs-livreurs de journaux de moins de dix-huit ans.
  • Salaire versé par une école à un élève de cette école; salaire versé par un camp organisé à un élève.
  • Salaires versés par des organismes à but non lucratif.

Les cotisations de sécurité sociale et d’assurance maladie fédérale ont traditionnellement été payées à parts égales par les employeurs et les employés.

Impôt sur les successions et les donations Impôt )

Les impôts sur les successions et les donations sont perçus par le gouvernement fédéral et la plupart des gouvernements des États.

L’impôt sur les successions est prélevé sur le bien résiduel d’une succession transmis à cause de mort , par voie testamentaire ou sans testament, par une personne décédée à ses bénéficiaires.

Les États qui appliquent une certaine forme d’impôt sur les successions comprennent le Connecticut, Hawaï, l’Indiana, l’Iowa, le Kansas, le Kentucky, le Maryland, le Nebraska, le New Jersey, l’Ohio, l’Oregon, la Pennsylvanie, le Rhode Island, le Tennessee, le Vermont, Washington et le Wisconsin.

Les États-Unis ont signé et ratifié un accord sur les droits de succession et de donation avec l’Allemagne, l’Australie, l’Autriche, le Danemark, la France, la Grande-Bretagne, le Japon et la Suède, ainsi qu’un accord sur les droits de succession avec le Canada, la Finlande, la Grèce, les Pays-Bas, l’Irlande, l’Italie, la Norvège, la Suisse et l’Afrique du Sud.

Droits de douane

Les taxes douanières ou les tarifs douaniers relèvent de la responsabilité exclusive de l’administration fédérale des États-Unis en matière de réglementation et d’application.

D’une part, la Commission du commerce international des États-Unis (United States International Trade Commission ) Commerce international des biens immobiliers La Commission (USITC) publie chaque année un tarif douanier harmonisé Tariff Schedule (HTS) qui contient les tarifs douaniers applicables à l’importation de tout type de marchandise aux États-Unis.

De plus, le CBP assure l’application et le respect de la législation et des tarifs douaniers publiés par l’USITC.

Toutes les marchandises importées aux États-Unis sont généralement soumises à des droits de douane, sauf accord commercial entre les États-Unis et le pays d’origine de la marchandise qui l’exempte de l’application des droits de douane pour son importation légale aux États-Unis. Toute marchandise soumise à des droits de douane ne peut entrer légalement aux États-Unis qu’après autorisation du CBP et paiement des droits de douane.

Le paiement des droits de douane incombe à l’importateur de marchandises aux États-Unis. Il peut s’agir du propriétaire des marchandises, de leur acheteur ou du courtier en douane qui les représente lors des formalités douanières.

Toute marchandise importée aux États-Unis doit être accompagnée de son connaissement ( Bill of Lading). Atterrissage ), qui décrit la marchandise et une facture commerciale ( Commercial Facture ), qui reflète la valeur de la transaction commerciale. Les marchandises doivent rester dans la zone douanière ou la zone franche jusqu’au paiement des droits de douane. Par conséquent, l’entrée aux États-Unis est autorisée par le CBP, qui est habilité à inspecter toutes les marchandises susceptibles d’être importées aux États-Unis.

La violation des réglementations douanières peut entraîner des sanctions civiles imposées par le CBP, telles que la saisie et la vente ultérieure de la marchandise, ainsi que des sanctions pécuniaires pouvant aller jusqu’à deux fois la valeur de la marchandise et des sanctions pénales pouvant aller jusqu’à 20 ans d’emprisonnement.

Taxe de vente et taxe d’utilisation

Aux États-Unis, il n’existe pas de taxe fédérale sur les ventes ou sur l’utilisation, et cinq États – l’Alaska, le Delaware, le Montana, le New Hampshire et l’Oregon – n’imposent pas de taxes sur les ventes ou sur l’utilisation.

La taxe de vente ou d’utilisation est administrée au niveau de l’État, bien que ces taxes soient appliquées par le gouvernement local (comtés ou municipalités).

Contrairement à la TVA, la taxe de vente ou taxe d’utilisation ne s’applique qu’une seule fois, sur les ventes au détail, et généralement au consommateur final du produit ou du service. La taxe de vente doit être collectée par le vendeur qui effectue la vente au consommateur final concerné.

La taxe d’utilisation s’applique à un produit ou service qui n’a pas été assujetti à la taxe de vente dans une juridiction donnée, mais qui est utilisé dans cette juridiction où elle aurait été payable au moment de la vente, et doit être acquittée par le contribuable. La taxe d’utilisation fonctionne donc comme un équivalent de la taxe de vente.

La taxe de vente s’applique généralement aux transferts onéreux de biens corporels. Les transferts de biens immobiliers sont exclus de l’application de cette taxe, car ils sont soumis à la taxe documentaire dans certains États. De plus, dans certains États, les ventes en gros sont exonérées de cette taxe, notamment lorsqu’un produit ou une marchandise est utilisé pour fabriquer un autre produit ou fait partie intégrante d’un processus de fabrication.

En général, les aliments et les médicaments sont également exonérés de cette taxe. Le transfert de biens incorporels est également exonéré de cette taxe, bien que certains États taxent certains transferts et licences de biens incorporels. En ce qui concerne les services, sachez que la fourniture de ces services est taxée différemment selon les États.

Impôt foncier Impôt

Aux États-Unis, les impôts fonciers relèvent généralement de la responsabilité des gouvernements locaux (comtés et municipalités) et constituent la principale source de revenus de ces gouvernements.

Les biens immobiliers sujets à des privilèges sont généralement les terrains, les bâtiments et les améliorations permanentes apportées à une propriété.

La valeur foncière de base prise en compte pour déterminer l’impôt est la valeur marchande (Market Value ). Valeur ). Lorsqu’un bien immobilier a été récemment vendu, le prix réel payé pour ce bien peut être considéré comme sa valeur marchande actuelle.

Généralement, la valeur marchande est définie comme le montant qu’un acheteur non lié au vendeur serait prêt à payer pour le bien lors d’une vente normale. Des ventes comparables d’autres biens et d’autres techniques applicables dans différentes juridictions et cas particuliers peuvent compléter et définir la valeur marchande applicable à tout bien.

Pour quantifier l’impôt, la plupart des juridictions utilisent la valeur imposable du bien, qui résulte de la multiplication de la valeur marchande du bien par un taux d’imposition. Les taux d’imposition sont imposés par les juridictions compétentes sur le bien.

L’impôt est déterminé en multipliant la valeur estimée par un « taux d’imposition » généralement appelé taux de millage ( Millage) . Taux ), car il est exprimé en milliers. Un mill équivaut à un dixième de cent. Le taux de mill est normalement établi lors des élections municipales.

Le processus d’évaluation varie d’une juridiction à l’autre, mais en général, l’évaluation est effectuée par un évaluateur fiscal officiel ( L’évaluation est communiquée au propriétaire qui, après l’avoir examinée, peut la discuter et la contester, y compris devant les tribunaux. En cas de non-paiement, l’administration peut exiger le paiement de pénalités et d’intérêts supplémentaires. Si le propriétaire persiste à ne pas payer, le bien pourrait être saisi et vendu pour régler la dette fiscale.

Taxes d’accise

Les taxes à la consommation sont des taxes indirectes prélevées par le gouvernement fédéral, le gouvernement des États et les gouvernements locaux sur certains produits et services.

L’IRS classe les produits et services soumis aux taxes d’accise dans les groupes suivants : carburant, communications, transport aérien et maritime, produits manufacturés, véhicules de transport et industriels, assurances et autres services.

Les taxes à la consommation sont, de par leur nature même, payées par le consommateur final et collectées par le fabricant ou le vendeur du produit ou du service en question, qui à son tour est responsable de les verser à l’administration fédérale, étatique ou locale compétente.