Fiscalitat

A Juris Magister assessorem sobre els diferents règims fiscals aplicables als diferents tipus de societats als Estats Units, a fi de recomanar el tracte fiscal més favorable i considerant els efectes que produirà l’aplicació del Tractat de Doble Imposició entre Espanya i els Estats Units en matèria d’impost de societats i renda.

A Juris Magister Advocats tenim una dilatada experiència en assessoria i aplicació del Tractat de Doble Imposició entre Espanya i els Estats Units, cosa que ens permet oferir una assistència integral per a la selecció de l’estructura corporativa als Estats Units, facilitant l’ obtenció del Visat E-2 en conciliar coneixements en dret tributari internacional amb estructures corporatives i normatives migratòries.

Comptem amb associacions professionals amb firmes de Comptadors Públics Certificats (CPA) amb què hem establert sòlides relacions professionals al llarg dels anys i que ens col·laboren en una prestació de serveis integral ja que la gestió comptable i impositiva als Estats Units és essencial tant per a individus com per a empreses a causa de les complexitats del sistema fiscal i comptable nord-americà.

Hi ha dos tipus de Corporacions als Estats Units. La Corporació “C” equival a la Societat Anònima tradicional en què els socis que la constitueixen tenen limitada la seva responsabilitat al capital aportat a la societat. La Corporació “C” tributa a nivell federal pels seus guanys corporatius i, quan distribueix dividends als seus socis, aquests també han de tributar a nivell federal pels beneficis que reben.

Quan una Corporació té menys de setanta-cinc socis, tots ells persones físiques i alhora tots ells Residents als Estats Units, la Corporació pot aplicar per ser qualificada com a Corporació “S”, la característica principal de la qual és el seu tractament fiscal: la Corporació “S” obté transparència fiscal, de manera que els guanys i pèrdues de la societat són atribuïdes directament als socis. D’aquesta manera, la societat no tributa pels guanys corporatius i només tributen els socis pels guanys atribuïts a ells a títol individual.

Els estrangers no residents als Estats Units només poden optar a constituir el model de Corporació “C”. Les inversions als Estats Units realitzades per societats estrangeres que constitueixen Filials als Estats Units, en tenir la Filial un sol soci (societat matriu) ia més ser la societat matriu una societat no resident als Estats Units, la Filial sempre ha de ser constituïda com a Corporació “C”. Passa el mateix amb la constitució d’una societat quan els socis són persones físiques no residents als Estats Units, aquest mateix supòsit s’ha de constituir una Corporació “C”.

La Societat LLC atorga a l’inversor estranger el benefici de ser-li aplicable el règim de transparència fiscal, que possibilita que l’inversor estranger tributi només pels beneficis que rep com a membre de la societat. L’Agència Tributària Federal (“ Internal Revenue Service “) -IRS- atorga a la Societat LLC la possibilitat que tributi com a Corporació o com a Societat LLC amb transparència fiscal. La societat pot escollir ser tractada fiscalment com a Societat LLC amb transparència fiscal o, en el supòsit que no esculli cap opció, per defecte, se la tractaria com a Societat LLC amb transparència fiscal. L’elecció del tracte fiscal pot ser canviat amb el canvi canvieu més del 50% dels Membres de la Societat LLC o que, si escau, qualsevol canvi addicional de tracte fiscal sigui aprovat per l’IRS.

Les Societats LLC d’un sol Membre no estan obligades a presentar una Declaració d’Impostos com a societat com a tal, ja que pel règim de transparència fiscal els beneficis o les pèrdues són imputables al Membre i serà el Membre qui haurà de presentar la Declaració d’Impostos. Si el Membre és una persona física, haurà d’emplenar Formulari 1040 ; i si és una persona jurídica, haurà d’emplenar el Formulari 1120 . Les Societats LLC de més d’un Membre, per contra, sí que tenen assignat un formulari per complir les seves obligacions tributàries, i en aquest sentit, hauran d’emplenar el Formulari 1065 per presentar la seva Declaració d’Impostos.

La regla general és que als Estats Units tributen les persones físiques i societats nacionals o residents als Estats Units per tots els seus ingressos mundials, i les persones físiques i societats estrangeres, no residents als Estats Units, pels ingressos obtinguts pel desenvolupament d’activitats de negoci als Estats Units. La fiscalitat als Estats Units aplicable a les inversions estrangeres es regeix addicionalment a les regulacions internes dels Estats Units per les regles resultants de l’aplicació dels Tractats de Doble Imposició -TDI- signats pels Estats Units.

Els TDI imposen excepcions a l’aplicació d’aquesta regla general, alhora que atorguen crèdits fiscals pels impostos que una persona física o societat paga en un país estranger com a conseqüència dels ingressos obtinguts en aquest país que ha de tenir signat un TDI amb els Estats Units. Sobre la base de l’aplicació d’aquesta doble normativa, hi ha als Estats Units els esquemes bàsics de tributació de les inversions estrangeres següents:

  • Les Subsidiàries de les societats estrangeres tributen als Estats Units com qualsevol altra societat els beneficiaris de la qual siguin nacionals nord-americans.
  • En relació als dividends, interessos, rendes, royalties i serveis professionals pagats a una persona física o jurídica a l’estranger, s’aplica la regla els Ingressos Fixos o Determinats Anualment o Periòdicament , conegut en anglès com “ FDAP Income ”, principi pel qual s’aplica una Retenció Bruta del 30% a aquests tipus d’ingressos pagats des d’aquests tipus d’ingressos pagats.
  • Las Sucursales de las sociedades extranjeras tributan en los Estados como cualquier otra sociedad estadounidense. Ahora bien, con objeto de equiparar la tributación de la distribución de dividendos de una subsidiaria a la sociedad matriz en el extranjero a la que se aplica la retención bruta del 30%, en los Estados Unidos existe un Impuesto para las Sucursales (“Branch Tax)” del 30% de los ingresos que son repatriados por la sucursal al extranjero.
  • Els Ingressos Efectivament Connectats (“ Effectively Connected Income ”) -ECI- a una font nord-americana normalment tributen als Estats Units sobre la base d’una Tributació Neta per la qual als ingressos obtinguts d’una font nord-americana -com poden ser ingressos provinents de vendes, serveis o fabricació als Estats Units- se’ls apliquen les mateixes regles i tipus impositius que a qualsevol altre ingrés obtinguts per contribuents nord-americans.
  • Els Ingressos Ocasionals no recurrents i no efectivament connectats amb una font nord-americana generalment no tributen als Estats Units. L’excepció més significativa són els ingressos obtinguts com a conseqüència d’una venda d’una propietat immobiliària situada als Estats Units o la venda d’accions d’una societat dels Estats Units propietària de béns immobles situats als Estats Units. En aquests casos, els ingressos generats per aquests conceptes són tractats fiscalment com a ECI.
  • Les regles anteriors poden ser modificades per les previsions legals contingudes als TDI signats pels Estats Units, els quals, generalment, redueixen els tipus impositius i taxes aplicables als pagaments a persones físiques o jurídiques estrangeres residents o nacionals de països amb què Estats Units té signat un TDI. De la mateixa manera, sobre la base dels TDI i en relació amb els Ingressos Internacionals obtinguts per persones físiques o jurídiques en un país amb què els Estats Units tenen signats aquests Tractats, generalment s’obté crèdit fiscal als Estats Units pels impostos efectivament pagats a l’altre país font dels ingressos.

Els Estats Units té TDI en matèria d’impost de renda i impost de societats amb els països següents: Alemanya, Armènia, Austràlia, Àustria, Azerbaidjan, Bangladesh, Barbados, Bielorússia, Bèlgica, Bulgària, Canadà, Dinamarca, Egipte, Estònia, Filipines, Finlàndia, França, Geòrgia, Grècia, Hongria, Índia, Indonèsia, Irlanda, Islàndia, Israel, Itàlia, Jamaica, Japó, Kazakhstan, Kirguizstan, Letònia, Lituània, Luxemburg, Malta, Marroc, Mèxic, Moldàvia, Nova Zelanda, Noruega, Pakistan, Països Baixos, Polònia, Portugal, Regne Unit, Romania, Rússia, Tadjikistan, Tailàndia, Trinitat, Tunísia, Turquia, Turkmenistan, Ucraïna, Uzbekistan, Veneçuela.

Vols conèixer quina seria la fiscalitat més apropiada per establir-te o expandir-te als EUA?

CONTACTA’NS PER ANALITZAR LA MILLOR OPCIÓ

És necessari un Comptable Públic certificat (CPA) als EUA?

Legalment, només és obligatori per a companyies que han de complir requisits d’auditoria, però sí que és molt recomanable, especialment, per la diversitat entre les fiscalitats estatals i la complexitat de la fiscalitat federal.

El Codi Tributari dels Estats Units (“ Internal Revenue Code “) no és només extens, sinó que a més està subjecte a canvis freqüents, amb normatives federals, estatals i locals que varien segons la jurisdicció.

Per a empreses, un Comptable/CPA pot ajudar a estructurar la comptabilitat de manera que faciliti la presa de decisions financeres, l’anàlisi de costos i la planificació estratègica.

Per a persones físiques, un Comptable /CPA .”

Comptable/CPA és essencial als Estats Units perquè garanteix una comptabilitat precisa, assegura el compliment de regulacions fiscals complexes i optimitza la planificació tributària.

El Codi Tributari dels Estats Units (“ Internal Revenue Code “) no és només extens, sinó que a més està subjecte a canvis freqüents, amb normatives federals, estatals i locals que varien segons la jurisdicció.

Per a empreses, un Comptable/CPA pot ajudar a estructurar la comptabilitat de manera que faciliti la presa de decisions financeres, l’anàlisi de costos i la planificació estratègica.

Per a persones físiques, un Comptable /CPA .”

Comptable/CPA és essencial als Estats Units perquè garanteix una comptabilitat precisa, assegura el compliment de regulacions fiscals complexes i optimitza la planificació tributària.

Legalment, només és obligatori per a companyies que han de complir requisits d’auditoria, però sí que és molt recomanable, especialment, per la diversitat entre les fiscalitats estatals i la complexitat de la fiscalitat federal.

Com prestem els nostres serveis en col·laboració amb Signatures de Comptadors Públics Certificats?

A Juris Magister Advocats apliquem un pla d’acció consolidat amb firmes de Comptables Públics Certificats amb qui hem establert sòlides relacions professionals al llarg de més de 30 anys, que ha garantit l’èxit tant per a la nostra signatura com per als nostres clients, combinant excel·lència professional amb resultats comprovats.

  • Anàlisi del cas: Avaluació inicial detallada de cada cas.
  • Assignació del cas : Designació d’un Advocat amb un equip especialitzat de suport.
  • Assessorament integral: Suport de la signatura i col·laboradors externs per a una assessoria completa:
    – Visats per a EE. UU. : Coordinació amb el nostre Departament de Migració de Negocis i Inversió.
    – Comptabilitat i Fiscalitat : Coordinació amb els nostres Comptables Públics Certificats (CPA) associats.
  • Tràmits eficients : Gestió en terminis raonables amb honoraris competitius.
  • Acompanyament continu : Comunicació directa amb l’advocat responsable i suport administratiu de l’equip
  • Actualització post-servei : Informació sobre obligacions legals corporatives i fiscals que puguin afectar l’entitat corporativa.

FAQ (Frequently Asked Questions)
de Fiscalitat

Als EUA. es paguen impostos federals (a l’IRS), estatals (segons l’Estat) i locals (Comtats/Municipis), amb incentius en certes àrees per atraure inversió.

Cal pagar impostos als EUA si es resideixen més de 183 dies i/o es perceben rendes provinents d’una font d’ingressos als Estats Units.

El número d’assegurança social (SSN) o l’ITIN (Individual Taxpayer ) Identification Number ) són essencials per declarar impostos.

Les deduccions per hipoteques, donacions o despeses mèdiques són temes d’interès per optimitzar la càrrega fiscal.

Una LLC a què se li aplica la transparència fiscal ( pass-through taxation ) imputa beneficis o pèrdues a soci/s.

La doble tributació de les C Corps davant de la tributació directa de les S Corps és un punt de comparació freqüent.

Emprenedors volen saber sobre deduccions per salaris, equip, viatges o màrqueting per reduir-ne la càrrega tributària.

És l’impost sobre vendes, que varia per Estat i Comtat.

El Estimated Tax és un pagament trimestral d’impostos per als que no tenen retencions automàtiques, com ara autònoms o propietaris de negocis. Es calcula sobre ingressos esperats i es paga a l’IRS ia l’estat si s’aplica.

Els dividends qualificats tributen a taxes preferencials (0%, 15% o 20%, segons ingressos), mentre que els no qualificats es graven com a ingrés

Formació i experiència en dret internacional:

La formació i experiència en dret internacional d’un advocat especialitzat dret mercantil internacional és primordial. Cal recordar que moltes qüestions sobre estructures corporatives en matèria legal i fiscal estan regulades per la normativa internacional derivada de Tractat Bilaterals o Multilaterals.

Coneixement de la Legislació Corporativa de la Societat Matriu:

El coneixement de la legislació corporativa de la societat matriu, propietat de l’empresa als Estats Units, és fonamental per determinar el tipus corporatiu de societat als Estats Units i poder emprendre de la manera més segura i reeixida per als interessos del client.
  
Coneixement de la Legislació Fiscal del País de la Societat Matriu:

El coneixement de la legislació fiscal del país de la societat matriu és crucial per poder avaluar el tractament fiscal de l’emprenedoria tant en origen com en destinació, i especialment, com a part essencial de tota emprenedoria, poder determinar quin serà el tractament fiscal dels rendiments del retorn de l’emprenedoria.
  
Coneixement de la Normativa Regulatòria del Visat E-1 de Comerç/Serveis i del Visat E-2 d’Inversió:

El Manual d’Afers Estrangers “ Foreign Affairs Manual” (FAM) regula el Visat E-1 de Comerç/Serveis i el Visat E-2 d’Inversió. Realment es tracta només d’una publicació d’unes quatre pàgines. Els nostres advocats especialitzats en la matèria han desenvolupat extensament en articles i publicacions pròpies, no només el contingut normatiu del FAM, sinó també el marc i l’abast de decisions judicials”.
 
 
Experiència en el Procediment de Tràmit de Visat E-1 i Visat E-2:
 
L’experiència pràctica en el tràmit de Visats E-1 de Comerç/Serveis o Visats E-2 d’Inversió és possiblement tan important o més que el coneixement normatiu en si, ja que si bé el Departament d’Estat estableix procediments i pautes generals quant al procediment de tràmit dels mateixos, moltes Seccions Consulars de les Ambaixades dels Estats Units estableixen les seves pròpies i fiscals tant dels Estats Units com del país on es troba ubicada la missió consular.
 
 
Coneixement de la Normativa Corporativa i Fiscal dels Estats Units:

El coneixement de la normativa corporativa i fiscal dels Estats Units és essencial determinar el tipus de societat als Estats Units més afí als interessos del client i poder emprendre amb absoluta seguretat i encaminar-lo amb èxit. La normativa corporativa als Estats Units és estatal, i la normativa fiscal que afegeix a qualsevol inversió és federal i estatal. En existir 50 Estats, s’hauria de considerar recórrer a advocats i fiscalistes especialitzats en la normativa corporativofiscal de l’Estat en qüestió, i on especialment l’advocat haurà d’estar autoritzat a exercir l’advocacia pel Col·legi d’Advocats a l’Estat en qüestió.
Una firma com Juris Magister Advocats que compta amb un rellevant equip d’advocats i fiscalistes especialitzats tant a la nostra firma com amb col·laboracions professionals desenvolupades de forma contínua durant anys i fortament consolidades als Estats Units, representa, sens dubte, una aposta segura i experimentada.

** Advertència Legal **

La informació proporcionada anteriorment és de caràcter general i té fins exclusivament informatius. No constitueix assessorament legal ni
substitueix la consulta amb un advocat especialitzat. Cada cas és únic i requereix una anàlisi personalitzada per adaptar-se a les circumstàncies
específiques del sol·licitant.

En seleccionar un Advocat, no us deixeu guiar únicament per referències publicitàries. Assegureu-vos de verificar la preparació acadèmica,
lexperiència professional i la trajectòria del professional per garantir una representació adequada i fiable.